Ben je op zoek naar manieren om de Werkkostenregeling (WKR) in 2026 optimaal te benutten? In deze blog duiken we in de Werkkostenregeling, een belangrijke fiscale regeling als centraal onderdeel van het HR-beloningsbeleid. Daarnaast laten we zien hoe je als werkgever de WKR kunt optimaliseren. Door deze goed in te richten, met kennis over gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en WKR-tips en -tricks, helpen we je om slim om te gaan met je beschikbare WKR-ruimte.
Laten we beginnen met de basis: de Werkkostenregeling is een fiscale regeling waarmee werkgevers onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan hun werknemers kunnen geven. In plaats van talloze losse regelingen is er sinds enkele jaren een regel die dit vervangt. Hierbij is een bepaald percentage van je totale loonsom beschikbaar als "vrije ruimte." Binnen deze vrije ruimte kun je jouw team onbelaste extraatjes geven. Hoe hoger de loonsom, hoe groter de vrije ruimte.
De Werkkostenregeling (WKR) bestaat uit verschillende belangrijke componenten die werkgevers in staat stellen om vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers te bieden zonder belastingheffing.
Bepaalde verstrekkingen die gelden voor voorzieningen op de werkplek zelf worden fiscaal gewaardeerd op €0, wat betekent dat ze niet meetellen voor de vrije ruimte dus worden vrijgesteld van belasting. Voorbeelden hiervan zijn:
Gerichte vrijstellingen zijn bedoeld voor vergoedingen en verstrekkingen met een zakelijk doel buiten de werkplek. Omdat deze kosten bijdragen aan het werk en duidelijk zakelijk zijn, mag je ze buiten de vrije ruimte vergoeden. Voorbeelden hiervan zijn:
Zolang je voldoet aan de voorwaarden die de Belastingdienst stelt, betaal je over deze posten dus géén loonbelasting en géén 80% eindheffing. Dit maakt gerichte vrijstellingen bijzonder aantrekkelijk voor werkgevers.
Vergoedingen die niet onder een gerichte vrijstelling of nihilwaardering vallen, komen ten laste van de vrije ruimte als je ze belastingvrij aan je medewerkers wilt geven. De vrije ruimte is het deel van de loonsom dat je als werkgever per jaar belastingvrij mag gebruiken voor vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen aan medewerkers. Binnen dit budget hoef je géén loonbelasting af te dragen.
De vrije ruimte WKR is in 2026 gelijk gebleven aan 2025. In 2025 werd de vrije ruimte uitgebreid van 1,92% naar 2% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom.
Voor 2026 gelden de volgende percentages:
Dit betekent dat je, afhankelijk van de totale fiscale loonsom, een bepaald bedrag onbelast kunt besteden aan beloningen en vergoedingen. Het is nu gemakkelijker om vooruit te plannen, omdat het percentage duidelijk is, mits je personeelsbestand en lonen ongeveer gelijk blijven.
Let op: wanneer je boven de vrije ruimte komt, betaal je een eindheffing van 80% over het bedrag dat je overschrijdt.
Deze verhoging biedt meer ruimte om onbelaste vergoedingen te verstrekken, vooral voor bedrijven met een loonsom rond of onder de €400.000.
Binnen de vrije ruimte kun je jouw team onbelaste extraatjes geven. Hoe hoger de loonsom, hoe groter de vrije ruimte.
Door nu al te berekenen hoeveel ruimte je hebt, kun je voorkomen dat je aan het einde van het jaar belastingen moet betalen over vergoedingen die anders onbelast hadden kunnen zijn.
Steeds meer werkgevers willen de beschikbare ruimte eerlijker verdelen over hun diverse teams. Een eerste manier is via een budgetbijdrage ten behoeve van vitaliteit, bijvoorbeeld tussen de 15 en 50 euro per maand, die de werknemer kan gebruiken om te sporten of voor andere doeleinden.
Een tweede manier is om werknemers toegang te geven tot de vrije ruimte, waarbij de werknemer fiscaal vriendelijk uitruilt, maar zelf betaalt voor de arbeidsvoorwaarden. De waarde wordt binnen de WKR uitgeruild, dus zowel de werknemer als de werkgever betaalt geen belasting over dit bedrag. Dit kan een besparing opleveren van 40%. Voor de werkgever kan dit zelfs een besparing opleveren van 18% op sociale lasten, omdat dit binnen de WKR wordt uitgeruild.
Hoewel salaris uitruil een aantrekkelijke optie kan zijn, zijn er ook een aantal zaken om rekening mee te houden:
Een gedegen beleid hiervoor is dan ook erg belangrijk.
Er zijn tal van manieren om slim gebruik te maken van de WKR, zonder dat je vrije ruimte volledig wordt opgesoupeerd. We hebben een aantal opties voor je op een rijtje gezet:
Het is zonde om vergoedingen in de vrije ruimte te plaatsen terwijl ze wellicht onder gerichte vrijstellingen vallen. Denk aan zaken zoals bedrijfsfitness: als dit onderdeel is van je arboplan, kan het onbelast worden verstrekt. Wil je weten hoe je benefits fiscaal slim inzet? Ontdek hoe benefits fiscaal werken bij Epassi, en welke uitgaven wel en niet onder de WKR vallen, zodat je optimaal gebruik kunt maken van de beschikbare fiscale voordelen.
Het is zonde om vergoedingen in de vrije ruimte te plaatsen terwijl ze wellicht onder gerichte vrijstellingen vallen.
De WKR biedt volop mogelijkheden om fiscaal voordelig vergoedingen aan je werknemers te verstrekken. Of je nu kiest voor een vitaliteitsbudget, salaris uitruil of belastingvrije vergoedingen zoals fietslease, door goed te plannen en de ruimte optimaal te benutten, kun je flink besparen.
Bekijk hieronder een handige masterclass terug, waarin we samen met BDO Nederland bespreken hoe je de WKR optimaal in kan zetten voor secundaire arbeidsvoorwaarden.
Benieuwd hoe jij de WKR slim inzet voor je arbeidsvoorwaarden? Neem contact met ons op.